Spis treści:
Coraz więcej osób decyduje się na wykonywanie usług w ramach własnej działalności gospodarczej na terytorium Niemiec. Takie rozwiązanie niesie ze sobą wiele pozytywnych skutków, w tym wzrost zarobków. Zyski wynikające ze świadczenia usług z poziomu własnej firmy są zazwyczaj znacznie wyższe niż te, które można osiągnąć pracując na klasycznych umowach. Przedsiębiorcy prowadzący polskie firmy w Niemczech natknąć się mogą jednak na szereg trudności, związanych przede wszystkim z rozliczaniem podatków czy ubezpieczeń społecznych. Kwestie te mogą być problematyczne, stąd nie wszyscy decydują się na otwarcie własnej działalności gospodarczej w Polsce w celu świadczenia usług za naszą zachodnią granicą.
Z niniejszego artykułu dowiesz się, jak funkcjonuje jednoosobowa firma w Niemczech, z czym się wiąże jej prowadzenie oraz jakie obowiązki ciążą na właścicielach.
Dla osób pracujących w Niemczech założenie własnej działalności gospodarczej bywa bardzo kuszącą perspektywą. Aby przejść na formę tzw. samozatrudnienia i rozpocząć wykonywanie pracy w ramach własnej firmy, należy w pierwszej kolejności otworzyć działalność gospodarczą (w Polsce lub Niemczech), znaleźć zleceniodawców, a następnie wykonywać zlecenia. Osoby prowadzące polskie firmy w Niemczech zdążyły przekonać się, że zarobki wynikające z takiej formy świadczenia pracy – po odliczeniu wszystkich kosztów – są znacznie wyższe niż w przypadku pozostawania w stosunku pracodawca-pracownik. Przy tym wykonywanie zlecenia dla niemieckiego zleceniodawcy niczym nie musi różnić się od działań realizowanych w ramach zatrudnienia na umowie. Zyski jednak zdecydowanie się różnią, stąd coraz większe zainteresowanie zakładaniem własnych firmy w Polsce lub Niemczech.
Jednoosobowa działalność gospodarcza w Polsce a praca w Niemczech to temat, który przyciąga uwagę wielu przedsiębiorców. Korzyści wynikające z takiej formy pracy są liczne, ale wiążą się również z pewnymi wyzwaniami. Przede wszystkim, prowadzenie działalności w Polsce i świadczenie usług w Niemczech daje możliwość korzystania z niższych kosztów operacyjnych w Polsce, przy jednoczesnym czerpaniu korzyści z wyższych stawek wynagrodzeń obowiązujących w Niemczech. Przy świadczeniu usług w Niemczech trzeba m.in. uzyskać zaświadczenie A1 (w przypadku ubezpieczeń społecznych w Polsce) i ewentualnie dokonać zgłoszeń w niemieckich urzędach (Gewerbeamt, Finanzamt) w zależności od rodzaju działalności. Dzięki temu przedsiębiorcy mogą osiągać wyższe zyski, co jest jednym z głównych motywatorów do podjęcia takiej decyzji.
Jednakże, praca w Niemczech na własnej działalności gospodarczej wiąże się również z koniecznością spełnienia określonych wymogów prawnych i administracyjnych. Przedsiębiorcy muszą być dobrze zaznajomieni z przepisami dotyczącymi podatków oraz ubezpieczeń społecznych zarówno w Polsce, jak i w Niemczech. Często konieczne jest skorzystanie z usług doradcy podatkowego, aby uniknąć problemów związanych z rozliczeniami i przestrzeganiem przepisów.
Prowadzenie jednoosobowej działalności gospodarczej w Polsce i świadczenie usług w Niemczech to coraz popularniejsza forma samozatrudnienia. Aby rozpocząć pracę na własnej działalności za granicą, przedsiębiorca musi najpierw zarejestrować swoją firmę w Polsce. Następnie powinien zgłosić chęć świadczenia usług w Niemczech odpowiednim niemieckim urzędom.
Praca Niemcy samozatrudnienie wymaga także uzyskania numeru identyfikacji podatkowej w Niemczech oraz zgłoszenia się do tamtejszego systemu ubezpieczeń społecznych. Ważne jest, aby przedsiębiorca przestrzegał wszystkich lokalnych przepisów i regulacji, aby uniknąć problemów prawnych i finansowych.
Polska firma w Niemczech musi również zadbać o odpowiednie rozliczenia podatkowe. Dochody uzyskane z tytułu świadczenia usług na terenie Niemiec podlegają opodatkowaniu zgodnie z niemieckim prawem podatkowym. Dlatego przedsiębiorca powinien dokładnie zapoznać się z obowiązującymi przepisami i terminowo składać deklaracje podatkowe.
Założenie działalności w Niemczech bywa bardziej opłacalne niż rejestracja polskiej firmy za granicą, ponieważ podatki, które zobowiązany jest płacić właściciel niemieckiej firmy, są o kilka procent niższe niż te w Polsce. Szereg formalności, jakich trzeba dopełnić, brak wiedzy na temat niemieckich przepisów i procedur oraz bariera językowa sprawiają jednak, że większość obcokrajowców decyduje się na rejestrację w Niemczech firmy założonej w kraju.
Na jakiej zasadzie działają polskie firmy z Niemczech? Poniżej przedstawiamy kilka ważnych kwestii.
Kluczowym pojęciem jest swoboda świadczenia usług, obowiązująca w Unii Europejskiej. Oznacza ona, że firma z jednego kraju może legalnie wykonywać usługi w innym państwie członkowskim. Należy jednak pamiętać, że zawsze trzeba brać pod uwagę przepisy kraju, w którym realizowane jest zlecenie – bez znaczenia, czy daną usługę wykonuje się dla polskiego zleceniodawcy, czy powierzył ją niemiecki kontrahent.
Aby świadczyć usługi na terytorium Niemiec w ramach polskiej firmy, przedsiębiorca musi wykazać, że znaczną część działalności wykonuje w Polsce – przed samooddelegowaniem do Niemiec firma powinna więc działać w kraju, mieć w nim siedzibę, a właściciel – płacić podatki, być w stanie poświadczyć obroty etc. Przed podjęciem pierwszych zleceń w Niemczech, firma działać musi w Polsce przez co najmniej dwa miesiące. Po wyjeździe (oddelegowaniu) do Niemiec nadal należy utrzymywać infrastrukturę firmy w kraju, nie ma jednak obowiązku wykazania obrotu firmy w Polsce z okresu realizacji zlecenia za granicą.
Polskie firmy w Niemczech zobowiązane są wykonywać za granicą podobną działalność do tej realizowanej w kraju. Jest to niezbędne, aby móc nadal opłacać składki ZUS w Polsce. Oddelegowanie nie powinno trwać dłużej niż 24 miesiące – okres ten liczy się osobno dla każdej umowy z kontrahentem. W przypadku przekroczenia tego okresu przedsiębiorca przechodzi pod ustawodawstwo niemieckie z zakresu ubezpieczeń społecznych.
Wiele osób nie decyduje się na pracę w Niemczech w ramach własnej działalności ze względu na nieprzejrzyste przepisy i formalności podatkowe – niemiecki system podatkowy uchodzi za jeden z najbardziej skomplikowanych w Europie. Jak powinna funkcjonować jednoosobowa firma w Niemczech w kontekście rozliczeń z fiskusem?
Po pierwsze, na przedsiębiorcy ciąży obowiązek rejestracji podatkowej w niemieckim Urzędzie Skarbowym, w którym uzyskuje on numer podatkowy. Po zrealizowaniu zlecenia należy rozliczyć się z niemieckim fiskusem z dochodów osiągniętych wskutek świadczenia usług za granicą. Obowiązek rozliczeniowy trzeba spełnić samodzielnie – leży on w gestii przedsiębiorcy. Polskie firmy w Niemczech ponoszą także odpowiedzialność za terminowe i poprawne odprowadzanie podatków, dlatego tak ważne jest, aby nie zaniechać tego obowiązku i uniknąć nieprzyjemnych konsekwencji.
Zgodnie z przepisami unijnymi w przypadku wykonywania pracy w więcej niż jednym kraju członkowskim, przedsiębiorca podlega tylko jednemu ustawodawstwu z zakresu ubezpieczeń społecznych. Aby określić, w którym kraju właściciel firmy powinien się ubezpieczyć, bierze się pod uwagę faktyczne miejsce wykonywanej pracy. Jeśli więc przedsiębiorca prowadzi firmę, której siedziba znajduje się w Polsce, ale usługi świadczy w Niemczech – podlega niemieckiemu ustawodawstwu. Przepis ten ma zastosowanie, jeśli okres oddelegowania przekracza 24 miesiące. Aby upewnić się, w którym kraju powinny być odprowadzane składki na ubezpieczenie społeczne, należy skontaktować się z ZUS-em, który wydaje zaświadczenie A1. W dokumencie tym wskazane zostaje ustawodawstwo mające zastosowanie w danym przypadku.